Steuerliche Überraschungen bei Erbengemeinschaften - Was bleibt vom Erbe? (Teil 2)

Der Fokus dieser Episode liegt auf den steuerlichen Herausforderungen von Erbengemeinschaften. Es werden konkrete Beispiele vorgestellt, die zeigen, wie wichtig die richtige Testamentsgestaltung ist, um Steuerfallen zu vermeiden, und es werden Lösungen zur Reduzierung der Steuerlast vorgeschlagen. 
• Herausforderungen von Erbengemeinschaften und häufige Konflikte 
• Beispiel einer Familie mit Unternehmen und Depot als Erbschaft 
• Erklärung der steuerlichen Last für Miterben und deren Erbanteile 
• Probleme durch Teilungsanordnungen und deren Auswirkungen auf die Steuerlast 
• Bedeutung der Unternehmensvererbung und mögliche steuerliche Vergünstigungen 
• Darstellung des Begünstigungstransfers und dessen Relevanz 

Transcript

Steuerliche Besonderheiten Bei Erbengemeinschaften

Speaker 1 0:00

Nicht selten finden sich Verwandte oder auch familienfremde Personen nach einem Erbfall in einer Erbengemeinschaft wieder . Erbengemeinschaften stellen mit die kompliziertesten und konfliktträchtigsten Zusammenschlüsse von Personen dar , die man sich vorstellen kann . Daher sind in Erbengemeinschaften langwierige Streitigkeiten vorprogrammiert , und auch steuerlich hält die Erbengemeinschaft so manche Überraschung bereit . Und auch steuerlich hält die Erbengemeinschaft so manche Überraschung bereit . In diesem zweiten Video aus der Reihe zur Erbengemeinschaft geht es um die Besonderheiten in der Erbschaftssteuer , welche eine Erbengemeinschaft verursachen kann . Unten in der Videobeschreibung habe ich Ihnen die Themen der anderen Videos dieser Reihe aufgelistet . Hinterlässt ein Erblasser mehreren Erben eine Erbschaft , wird der Nachlass gemeinschaftliches Vermögen dieser Erben . Sie bilden eine sogenannte Gesamthandsgemeinschaft , und jeder Miterbe ist an dieser Gemeinschaft mit seinem Erbanteil beteiligt . Und genauso findet auch die Besteuerung der Miterben statt .

Speaker 1 1:00

Machen wir hierzu ein kleines Beispiel . Nehmen wir eine Familie bestehend aus Vater und zu einem Vater und seinen zwei Kindern , einem Sohn und einer Tochter . Der Vater besitzt ein Unternehmen sowie ein Depot bei der Bank . In seinem Testament hat der Vater seine beiden Kinder je hälftig zum Erben eingesetzt . Wie wird dies nun bei den Kindern besteuert ? Mit dem Erbfall bilden die Kinder eine Erbengemeinschaft , an dem jedes Kind nun zur Hälfte beteiligt ist .

Speaker 1 1:30

In unserem Beispiel soll das Unternehmen einen Wert von 2 Millionen Euro haben , und das Depot hat einen Kurswert am Todestag von 1,5 Millionen Euro . Dies gibt für unser Beispiel einen Gesamtwert des Nachlasses in Höhe von 3,5 Millionen Euro . In einer Erbengemeinschaft hat jeder Miterbe seinen Anteil am Erbe selbst zu versteuern . Es wird also nicht die Erbengemeinschaft besteuert , sondern jeder Miterbe besteuert seinen Anteil . Nachdem Sohn und Tochter hier je zur Hälfte am Nachlass beteiligt sind , haben sowohl der Sohn als auch die Tochter jeweils die Hälfte von 3,5 Millionen , also 1,75 Millionen Euro , zu versteuern . Führen wir das Beispiel fort .

Speaker 1 2:16

In seinem Testament hat der Vater in einer sogenannten Teilungsanordnung bestimmt , dass der Sohn das Unternehmen erhalten soll und die Tochter das Depot bei der Bank . Ein Ausgleich zwischen den beiden Erben soll es aufgrund der Teilungsanordnung nicht geben . Der Sohn erhält nun also ein Unternehmen im Wert von 2 Millionen Euro und die Tochter ein Depot mit einem Wert von 1,5 Millionen Euro . Beide haben nun wertmäßig nicht das Gleiche erhalten . Was ist nun von jedem der beiden Kinder beim Finanzamt zu deklarieren ? Muss die Tochter nun weniger Erbschaftssteuer zahlen , weil sie jetzt weniger Alten hat ? Nein , die Steuerlast für die Tochter bleibt in diesem Fall gleich . Warum das so ist , erkläre ich Ihnen im Folgenden Folgenden Hallo , mein Name ist Uli Reitz , und ich bin als Steuerberater im Norden von München tätig . Als Fachberater für Unternehmensnachfolge befasse ich mich intensiv mit Fragen der Erbschaft und Schenkungssteuer .

Speaker 1 3:22

In unserem Beispiel hatte der Vater seine beiden Kinder mittels Testament jeweils hälftig zu seinen Erben eingesetzt . Daneben hatte er in einer Teilungsanordnung das vorhandene Vermögen zwischen seinen Kindern aufgeteilt . Der Sohn sollte das Unternehmen erhalten und die Tochter das Depot . Ein Ausgleich zwischen den Erben sollte es nicht geben . In den Richtlinien zur Erbschaftssteuer ist geregelt , dass eine Teilungsanordnung für die Ermittlung des Anteils der einzelnen Erben am Nachlass ohne Bedeutung ist . Der steuerliche Wert des Nachlasses ist den Miterben für Zwecke der Erbschaftssteuer auch bei einer Teilungsanordnung nach Maßgabe der Erbanteile zuzurechnen . Dies bedeutet für unser Beispiel die Tochter ist hälftig am Nachlass beteiligt . Der Nachlass hat einen Gesamtwert in unserem Beispiel von 3,5 Millionen Euro . Die Tochter hat nun die Hälfte hiervon , also 1,75 Millionen Euro , zu versteuern .

Speaker 1 4:20

Die vom Vater getroffene Teilungsanordnung , dass die Tochter das Depot und damit nun wertmäßig am Todestag nur 1,5 Millionen Euro erhält , ändert hieran nichts . Folge der vom Vater getroffenen Teilungsanordnung ist , dass die Tochter nun mehr versteuern muss , als sie nach der Teilungsanordnung tatsächlich erhält . Und nun die Frage wie hätte diese unnötige Steuerlast für die Tochter vom Vater vermieden werden können ? Die Lösung des Problems liegt in der testamentarischen Regelung . Der Vater hatte hier verkannt , dass Teilungsanordnungen in einer Erbengemeinschaft erbschaftsteuerliche Probleme produzieren können .

Speaker 1 4:59

Beim Errichten des Testaments hatten vielleicht das Unternehmen und das Depot ungefähr den gleichen Wert , sodass vormals eine von ihm gewollte , gerechte Lösung vorhanden gewesen wäre . Um diese Lösung aber gerecht aufrechtzuerhalten , war die hälftige Erbeinsetzung und die Aufteilung des Vermögens mittels einer Teilungsanordnung der falsche Weg . Teilungsanordnung der falsche Weg . Der Vater hätte in seinem Testament regeln können , dass dem Sohn das Unternehmen und die Tochter das Depot im Wege eines Vorausvermächtnisses hätten erhalten können . Dann hätte jedes Kind auch beim Finanzamt genau das versteuert , was es letztlich bekommen hat . Auch wäre es möglich gewesen festzulegen , dass sich die Erbquoten nach dem Wert des zugeteilten Vermögens bestimmen sollen .

Speaker 1 5:46

Auch dies hätte die vorgenannte Problematik vermieden . Aber es gibt in unserem Beispielfall noch ein weiteres steuerliches Problem , welches nicht auf den ersten Blick ersichtlich ist . Im Nachlass des Vaters befand sich ja auch ein Unternehmen . Im Nachlass des Vaters befand sich ja auch ein Unternehmen . Dieses wurde im Rahmen des Erbfalls zur Hälfte an den Sohn vererbt , und im Wege der Teilungsanordnung hat er schließlich das ganze Unternehmen zugewiesen bekommen .

Speaker 1 6:14

In der Erbschaftssteuer gibt es besondere steuerliche Vergünstigungen für das Vererben eines Unternehmens . Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind und diese sind nicht einfach zu erfüllen kann ich dies zu 85 oder sogar zu 100 Prozent seines Wertes steuerfrei vererben . Voraussetzung ist aber natürlich , dass ich das Unternehmen vererbt bekommen habe . Wie wir gesehen haben , sind Teilungsanordnungen des Vaters hier der Sohn soll das ganze Unternehmen erhalten für die Berechnung der Erbschaftssteuer ohne Bedeutung .

Speaker 1 6:48

Die Erbschaftssteuer richtet sich nach dem Erbanteil des Sohnes , hier also 50 Prozent am Gesamtnachlass , hat der Vater , nachdem er schon der Tochter eine zu hohe Steuerlast aufgelegt hat , nun auch noch dem Sohn die Hälfte der steuerlichen Vergünstigung für das Betriebsver . Wie ist der Sohn ? In einem ersten Schritt hatte der Vater durch sein Testament erreicht , dass der Sohn nur hälftiger Erbe des Unternehmens geworden ist . Die im Testament getroffene Teilungsanordnung , dass der Sohn auch noch den zweiten Anteil vom Unternehmen erhalten soll , ist , wie wir gesehen haben , steuerlich im ersten Schritt unbeachtlich . Die steuerliche Vergünstigung kann der Sohn daher direkt nur für den häftigen Unternehmensanteil erhalten , den er direkt vererbt bekommen hat .

Steuerliche Vorteile Für Erbenklärung

Speaker 1 7:39

Zum Glück hat der Gesetzgeber aber für solche Fälle die Möglichkeit eines sogenannten Begünstigungstransfers vorgesehen .

Speaker 1 7:47

Unter einem Begünstigungstransfer versteht man , dass ein Erbe im Rahmen der Teilung des Nachlasses begünstigtes Vermögen erhält , also hier der zweite Anteil des Unternehmens , welcher der Sohn von der Schwester erhalten hat , und hierfür gibt er dem übertragenen Erben , also der Tochter , anderes nicht begünstigtes Vermögen , hier in unserem Beispiel eben seinen 50-prozentigen Anteil .

Speaker 1 8:12

Am Depot Sind Miterben aufgrund einer Teilungsanordnung des Erblassers verpflichtet , hier die Hälfte des Unternehmens auf einen Miterben zu übertragen , können zwar die übertragenden Miterben , also die Tochter , die Vergünstigung für das Unternehmensvermögen nicht in Anspruch nehmen . Der übernehmende Miterbe , hier also der Sohn , kann die steuerliche Vergünstigung aber auch für den zusätzlich erhaltenen Unternehmensanteil bekommen . Der Sohn wird hier also so gestellt , als habe er von Anfang an das gesamte begünstigte Vermögen , das Unternehmen , erhalten . Im Beispiel wird ersichtlich , dass es außerordentlich wichtig ist , sich über die steuerlichen Folgen seiner testamentarischen Regelungen im Klaren zu sein .

Speaker 1 8:59

Gehe ich hier nicht sorgfältig vor , kann dies wie gesehen zu bösen Überraschungen bei den Erben kommen . Ich lege damit auch sozusagen das Fundament natürlich für Streitigkeiten in der kommenden Erbengemeinschaft , und ich verursache schlechterndenfalls auch noch Anfall von zu viel Erbschaftssteuer oder den Wegfall steuerlicher Vergünstigungen . Im kommenden Video aus dieser Reihe soll es um die laufende Besteuerung der Erbengemeinschaft gehen . Wenn Ihnen dieses Video gefallen hat , würde es mich freuen , wenn Sie uns ein Like geben . Vergessen Sie nicht , den Kanal zu abonnieren und die Glocke anzuklicken , damit Sie informiert werden , wenn wir ein neues Video veröffentlichen . Bis zum nächsten Video .