Die Kunst der Pflichtteilsgeltendmachung im Guten: Steueroptimierung nach dem Erbfall

Der Tod eines Familienmitglieds bringt nicht nur emotionale Herausforderungen mit sich, sondern oft auch unerwartete steuerliche Belastungen. Steuerberater Uli Reitz enthüllt eine überraschende Lösung für ein klassisches Problem des Berliner Testaments: den Verlust wertvoller Steuerfreibeträge.

Wenn Ehepartner sich gegenseitig zu Alleinerben einsetzen, gehen die 400.000 Euro Freibetrag pro Kind zum erstversterbenen Elternteil verloren. Doch es gibt einen eleganten Ausweg: Die "Pflichtteilsgeltendmachung im Guten". Anders als der Name vermuten lässt, handelt es sich hierbei nicht um eine konfliktbeladene Auseinandersetzung, sondern um ein einvernehmliches steuerliches Gestaltungsinstrument.

Besonders faszinierend ist die Möglichkeit, durch geschicktes Timing der Pflichtteilsgeltendmachung sogar Freibeträge mehrfach zu nutzen. Bei früheren Schenkungen, die noch innerhalb der Zehnjahresfrist liegen, kann durch bewusstes Abwarten der Geltendmachung ein bereits genutzter Freibetrag erneut in Anspruch genommen werden. Diese legalen Gestaltungsmöglichkeiten zeigen, dass selbst nach Eintritt des Erbfalls noch erhebliche Steueroptimierungen möglich sind.

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Transcript

Bedeutung rechtzeitiger Nachfolgeplanung

Speaker 1 0:00

Die Gestaltungsberatung in der Vermögensnachfolge sollte natürlich idealerweise noch zu Lebzeiten erfolgen . Je früher man sich mit diesem Thema befasst , umso mehr Gestaltungsmöglichkeiten stehen einem offen . In der Beratung , also in der Realität , schaut das natürlich oft ganz anders aus , in vielen Fällen wohl überhaupt gar keine Nachfolgeplanung vorgenommen , oder es realisieren sich Fallgestaltungen , die man bei Abfassung eines Testaments gar nicht für wahrscheinlich hielt , und sehr häufig wird einfach die Höhe der Erbschaftssteuer unterschätzt , die durch diese Planlosigkeit ausgelöst werden kann , was die Erben dann ausbaden dürfen . Ergeben sich beim Erbfall nun unerwartete negative , störliche Konsequenzen , können diese postmortal , also nach Eintritt des Erbfalls oftmals wieder beseitigt werden , zum Beispiel durch die Geltendmachung von Pflichtteilen im Guten . Auch kann der Verzicht auf die Geltendmachung eines Pflichtteils gegen eine Abfindung eine rettende Lösung sein , eine rettende Lösung sein . In diesem Video soll es um die Nutzung der Gestaltung Geltendmachung von Pflichtteilen im Guten gehen , und ich zeige Ihnen hier , wie hohe Freibeträge eines Erben , die zunächst verloren schienen , nun doch geltend gemacht werden können , und wie man durch diese Gestaltung auch gegebenenfalls Freibeträge mehrfach nutzen kann .

Postmortale Gestaltungsmöglichkeiten

Speaker 1 1:29

Hallo , mein Name ist Uli Reitz , und ich bin als Steuerberater im Norden von München tätig . Als Fachberater für Unternehmensnachfolge befasse ich mich intensiv mit Fragen der Erbschaft und Schenkungssteuer . Mit postmortalen Gestaltungen , also Gestaltungen erst nach Eintritt des Erbfalls möchte ich erreichen , dass nachträglich teure erbschaftsteuerliche Folgen gemildert oder gar beseitigt werden . Ich möchte hierdurch Freibeträge nutzen , die ansonsten verloren gegangen wären , oder ich möchte zusätzlich erreichen , dass niedrigere Steuersätze in der Erbschaftsteuer zum Tragen kommen , als dies ohne Vorname der Gestaltung der Fall wäre . Auch kann ich erreichen , dass Vermögenswerte bereits auf die Nachfolgegenerationen übertragen werden , ohne zusätzlich noch einen steuerlichen Zwischenerwerb auszulösen

Berliner Testament und seine Nachteile

Speaker 1 2:18

. Schauen wir uns als erstes die Pflichtteilsgeltenmachung im Guten an .

Speaker 1 2:23

Denkt man an Pflichtteile , ist der erste Gedanke , dass hier ein unliebsamer Erbe von der Erbschaft ausgeschlossen wurde und dieser nun seinen Pflichtteil gelten macht , der zähneknirschend ausbezahlt werden muss . Es gibt Streit zwischen den Beteiligten über die Höhe des Anspruchs , und gegebenenfalls müssen Teile der Erbschaft versilbert werden , um diesen Anspruch bezahlen zu können . Daher hat der Pflichtteilsanspruch zu Unrecht einen schlechten Ruf . Er lässt sich nämlich ganz hervorragend dazu nutzen , den wesentlichen Nachteil eines Berliner Testaments nachträglich aus der Welt zu schaffen . Auch ist es mit ihm möglich , den Zeitpunkt der Steuerentstehung zu verschieben , um gegebenenfalls Freibeträge mehrfach nutzen zu können .

Speaker 1 3:06

Fangen wir mit dem Berliner Testament und seinem größten Nachteil an . Als Beispiel nehmen wir eine Familie bestehend aus Vater , mutter und einem Kind . Der Vater verstirbt . Die Eltern hatten ein Berliner Testament vereinbart . Das bedeutet , dass die Ehegatten sich gegenseitig zum Alleinerben eingesetzt haben .

Speaker 1 3:25

Das gemeinsame Kind bekommt erst mal nichts und soll erst beim Tod auch des zweiten Elternteils etwas erben . Verstirbt hier also der Vater , ist die Ehefrau der Alleinerbe , das Kind erbt nichts , es ist enterbt . Größter Nachteil hierbei ist nun , dass die erbschaftssteuerlichen Freibeträge

Pflichtteilsgeltendmachung als Lösung

Speaker 1 3:45

vom Vater zum Kind verloren gehen , und das sind immerhin 400.000 Euro . Stirbt später die Mutter , erbt in unserem Beispiel das Kind alles , also das Vermögen der Mutter und auch das vorherige Vermögen des Vaters , welcher auf die Mutter übergegangen war . Es gibt aber nur noch einen Freibetrag , und zwar den von der Mutter zu ihrem Sohn .

Speaker 1 4:07

Der Freibetrag vom Vater kann nicht genutzt werden , und dies lässt sich aber nun durch die Geltendmachung des Pflichtteils im Guten umgehen . Sind sich Mutter und Sohn einig , dass der Freibetrag vom Vater genutzt werden soll , können sie einvernehmlich vereinbaren , dass der Sohn seinen Pflichtteil am Erbe des Vaters geltend macht . Dies bedeutet , die Mutter bleibt Alleinerbe , aber sie zahlt dem Sohn seinen Pflichtteil aus . Bleibt Alleinerbe , aber sie zahlt dem Sohn seinen Pflichtteil aus . Dies bedeutet auch , dass der Freibetrag vom Vater auf den Sohn hier nun doch genutzt werden kann . Erhält der Sohn bei dieser Pflichtheitsgeldenmachung im Guten etwas ausbezahlt , zahlt zwar die Mutter dieses Geld aus , aber es kommt aus dem Erbe des Vaters . Es kann also nun der Freibetrag über 4.000 Euro zwischen Vater und Sohn genutzt werden , obgleich das Berliner Testament dies gerade nicht vorgesehen hätte .

Speaker 1 5:02

Dieser Pflichtheitsanspruch kann immerhin noch bis zu drei Jahre nach dem Todesfall geltend gemacht werden . Sind sich Erbe und enterbtes Kind einig , kann diese Frist noch verlängert werden , indem die Mutter auf die Geltendmachung der Einrede der Verjährung nach Ablauf von drei Jahren verzichtet . Damit ist es auch möglich , den Zeitpunkt der Entstehung der Erbschaftssteuer zu steuern , und dies kann Freibeträge

Steuerung des Zeitpunkts der Erbschaftssteuer

Speaker 1 5:26

retten . Nehmen wir an , unser Sohn hatte acht Jahre vor dem Tod des Vaters bereits 400.000 Euro geschenkt bekommen .

Speaker 1 5:35

Nach Ablauf von zehn Jahren könnte dieser Freibetrag von 400.000 Euro nun erneut genutzt werden . Da der Vater aber bereits acht Jahre nach der Schenkung verstorben ist , steht der Freibetrag noch nicht wieder zur Verfügung . Hier besteht nun die Möglichkeit , dass der Sohn diesen Pflichtteil im Guten nicht sofort nach dem Tod des Vaters geltend macht , sondern damit noch zwei Jahre wartet . Macht er nämlich erst nach Ablauf von zehn Jahren seit der ersten Schenkung den Pflichtteil geltend , kann nun der Freibetrag zum Vater ein zweites Mal genutzt werden , denn die Erbschaftssteuer entsteht hier nicht bereits mit dem Tod des Vaters , sondern erst im Zeitpunkt der Geltendmachung des Pflichtteils . Im nächsten Video zeige ich Ihnen , wie man weitere Gestaltungen mit dem Pflichtteilsanspruch vornehmen

Ausblick und Verabschiedung

Speaker 1 6:20

kann . Es soll dann um den Verzicht auf die Geltendmachung eines Pflichtteils gegen Leistung einer Abfindung gehen . Wenn Ihnen dieses Video gefallen hat , würde es mich freuen , wenn Sie uns ein Like geben . Vergessen Sie nicht , den Kanal zu abonnieren und die Glocke anzuklicken , um informiert zu werden , wenn wir ein neues Video veröffentlichen . Bis zum nächsten Video .